导读:未认证的进项发票却已经付款,这种情况是不是在应交税费下设个小科目来处理呢,小编下面就来讲讲已付款未认证的进项怎么入账,本文举例来帮您解疑,正文如下。
已付款未认证的进项怎么入账
可以设置 “应交税费-待抵扣进项税”来处理,以购入商品为例。
借:库存 应交税费-待抵扣进项税 贷:银行存款等认证之后做。
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应交税费-待抵扣进项税
进项增值税发票已经入账但未认证怎么解决?
可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可,会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
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