2．2009年至2016年，所属中煤科技集团有限公司等两家企业违规开展货物购销业务，3.29亿元资金存在损失风险。
3．2016年，所属中煤科工集团南京设计研究院有限公司等两家企业5个工程项目的采购业务应招标未招标，涉及金额3.05亿元。
4．2010年，中国煤炭科工在所属天地科技股份有限公司未经可行性研究的情况下，同意其对下属企业增资2550万元。2016年增资对象已停产，上述投资面临损失风险。
5．2009年，所属天地科技股份有限公司未报集团审批，为下属企业贷款2380万元提供担保，至2016年底承担连带责任代为偿还的1323.92万元本金及利息存在损失风险。
6．2016年，中国煤炭科工违规对外出借资金300万元，至2017年4月仍未收回。
7．中国煤炭科工未按规定退出房地产业务，2013年和2016年违规批准所属企业开发商业性房地产项目。
8．至审计时，中国煤炭科工一个2014年已列入国家优先实施项目清单的重大建设项目仅完成可行性研究等前期工作。
9．2017年，中国煤炭科工与外部企业签订框架协议，拟通过虚假转让股权方式取得其产能指标，规避去产能政策要求。
10．2016年，中国煤炭科工未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。
11．中国煤炭科工计划于2012年底前完成的小煤矿兼并重组工作进展缓慢。
12．中国煤炭科工15家二级单位法人治理结构不健全，至审计时仍存在未设董事会、公司决策层与经理层重叠等问题。
13.中国煤炭科工信息系统不够统一完整，缺少生产运营管理信息系统，集团和所属企业信息系统数据交换不畅。
(三)落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。
1．2013年和2015年，所属沈阳研究院有限公司超标准购置2辆公务用车，涉及金额132.18万元。
2．2013年至2016年，中国煤炭科工总部及所属3家企业人员公务出国存在超批复时间和地点、超标准报销费用等问题，涉及金额85.46万元。
三、审计处理及整改情况
对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国煤炭科工通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。
中国煤炭地质总局
根据《..审计法》的规定，2017年5月至6月，审计署对中国煤炭地质总局(以下简称中煤地质总局)2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中煤地质总局总部及所属中化地质矿山总局、江苏煤炭地质局(以下分别简称中化矿山总局、江苏局)等10家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
中煤地质总局成立于1953年，主要从事矿产资源勘查与开发等。据其2016年度合并财务报表反映，中煤地质总局2016年底拥有全资和控股子公司149家、参股公司35家、事业单位95家；资产总额148.44亿元，负债总额80.9亿元，所有者权益67.54亿元，资产负债率54.5%；当年营业总收入167.57亿元，利润总额3.51亿元，净利润2.51亿元，净资产收益率3.81%；国有资本保值增值率103.5%。中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。
审计署审计结果表明，中煤地质总局坚持突出矿产勘查等业务板块，推进市场化经营转型；整合内设机构，加大资金统筹，启动薪酬与岗位、绩效挂钩等改革；完善内部管理制度和投资决策程序，开展投资项目后评价，推行总会计师委派制，加强财务风险防控。审计也发现，中煤地质总局在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
(一)财务管理和会计核算方面。
1．至2016年底，所属中煤建工集团有限公司(以下简称中煤建工集团)等3家企业少计人工成本、坏账准备等，多计利润1923.98万元。
2．2016年，所属中化矿山总局合并财务报表范围不完整，涉及资产271.85万元，少计利润78.8万元；所属青海煤炭地质局合并财务报表时多计投资收益1213.19万元。
3．2016年，所属水文地质勘查局下属单位违规使用专项资金5.28万元发放股利、奖金等。所属中煤地质工程总公司(以下简称工程总公司)两个矿产项目资金结余1188.79万元至审计时未按规定上缴。
4．2016年，所属中煤地质总局勘查研究总院(以下简称勘查总院)多计支出539.82万元。
5．2016年，所属中煤地质总局普查队未按规定将房租收入146.43万元纳入税收核定范围。
