一、资产负债表之货币资金
（一）观察目标——合并报表数据
（二）资产负债表与现金流量表的关系——现金流量表展示资产负债表中货币资金科目里的“现金及现金等价物”的变化过程
（三）货币资金构成
1、现金及现金等价物
（1）库存现金
（2）银行存款
（3）其他货币资金——指企业因指定目的而存在银行某专户里的钱，如专项投资款、期限较短的承兑汇票、信用保证金
（4）存放中央银行随时可以支取的备付金
（5）存放同业款项
（6）同业间买入反售证券
（7）企业持有的期限短、流动性强、风险小的投资
2、使用受限制的货币资金
（1）不能随时支取的定期存款
（2）存放于央行的法定准备金
（四）审核基本原则
1、货币资金要与短期债务相匹配——代表企业的偿债能力
2、货币资金要与经营相匹配——代表企业的资金运用能力
（五）投资陷阱
1、货币资金余额比短期负债小很多——可能代表公司有短期偿债危机
2、货币资金充裕，但较多有息或高息负债——货币资金多是虚构
3、定期存款多，其他货币多，流动资金少——货币资金多是虚构
4、其他货币数额大，没有合理解释——货币资金多是虚构
二、资产负债表之经营相关资产
（一）增值税相关知识
1、价外税，不计入成本，也不计入收入
2、税率有17、13、0三种。可输入“增值税”搜索公司税率
3、17％是商品售价的17%，不是商品售价＋增值税的17%
4、“营业收入”不记录增值率
5、应收票据、应收款项、收到的现金中是否包含代收的增值税
（二）应收票据
1、分类：银行承兑汇票、商业承兑汇票
